技术转让享受所得税优惠的相关程序

2018-10-12 16:38:56     来源:

企业要享受相关税收优惠不仅要符合相关条件,还必须履行相应的程序,如单独核算、备案管理、资料报送等。国税函〔2009〕212号明确,享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业,应单独核算技术转让所得,合理分摊企业的期间费用,没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。技术转让所得税优惠事项属于备案事项,纳税人应于企业年度纳税申报前向主管税务机关提出减免税备案申请,并附送以下资料:

1。企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时应报送以下资料:

--技术转让合同(副本);

--省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;

--技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;

--实际缴纳相关税费的证明资料。

2。企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应报送以下资料:

--技术出口合同(副本);

--省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;

--技术出口合同资料表;

--技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;

--实际缴纳相关税费的证明资料。

纳税人未按规定程序进行优惠事项的备案,不得享受减免税;主管税务机关在事后跟踪管理过程中如果发现上述情况应要求纳税人进行调整申报,补缴已减免的税款。

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